Posgrado de Derecho Tributario en Salamanca

Respondiendo a nuestro papel como universidad, llamada a ser pieza activa de la contingencia nacional y teniendo en cuenta las necesidades de modernización profesional, de nuestros egresados como de la comunidad, cada año la Facultad de Derecho prepara diversas actividades académicas. Los alumnos de los programas de postgrados de nuestra Escuela son invitados a participar de manera preferente en las actividades de extensión relacionadas con la contingencia del país y temas de actualidad jurídica,en el rubro empresarial como impositivo y laboral.

Perfil del Graduado

Las diferentes exigencias de nuestra casa de estudios se orientarán a formar a los alumnos para que, como titulados, tengan la capacidad de:

• Saber y manejar los fundamentos jurídicos y económicos del Derecho Tributario.
• Adoptar un pensamiento crítico ante la situación nacional y valorar el análisis como método de trabajo.
• Ser profesionales capaces de llevar a cabo una tarea de concertación e igualdad en los naturales temas que el fenómeno arancelario origina entre el Estado y sus administrados, con una base ética para el desempeño de funciones de asistencia.
• Obtener métodos de formación constante en el campo judicial y contable, con la conciencia de requerir siempre a la actualización y el aprendizaje ante la dinámica y complicada normatividad que reglamenta el hecho generador de los tributos, para servir de la mejor manera a la comunidad.
• Habilidad de apreciar el papel de la tributación en aspectos tan importantes como los cambios económicos causados por la globalización, de donde aparecerán puestos inherentes al comercio exterior y la administración en las empresas del sector público y privado.
• Adquirir la capacidad de juzgar la adaptabilidad de cierto sistema teórico para la solución de un inconveniente concreto valorando la utilidad de las teorías relacionadas a cierta área del Derecho con el propósito de explicar el fenómeno en estudio y lograr resoluciones imparciales y adecuadas a los inconvenientes jurídicos.
• Argumentar en pro de la elección hecha y en contra de las opciones descartadas y expresar aquellos argumentos de forma oral y escrita.
• Saber cómo distinguir y unir cada uno de los hechos de los casos jurídicos, técnicos y económicos, eligiendo los datos importantes y distinguiéndo la que no.
• Trabajar en grupo, incrementando las potencialidades de trabajo correlacionado con otros pares y personas.
• Estar altamente formados para ser parte de la organización estratégica empresarial, ya sea como elemento integrante del equipo directivo de una entidad financiera, o como consultor independiente, dado el conocimiento integrado de la materia tributaria, no solo a partir del aspecto legislativo, sino además a partir del ámbito comercial, político y social.
• Obtener una alta preparación, herramientas jurídico-tributarias y tener la facilidad de acceso a fondos de distinto tipo que le permitan implementar eficientemente labores de investigación en el área, ya sea que los comience durante la maestría, o una vez obtenido el título de Magíster.
• Asímismo, que estas bases y recursos le sirvan para realizar la enseñanza superior en el rubro del Derecho Impositivo.

Bases constitucionales de la potestad tributaria

En esta asignatura se busca que los estudiantes puedan consolidar el conocimiento y manejo para su aplicación de los más importantes enfoques del orden constitucional nacional, especialmente en lo referido a los principios aplicables al Derecho Arancelario, como también a la organización de los poderes del gobierno. El análisis de los distintos enfoques del Derecho Constitucional implicados en el sistema tributario se ejecuta, fundamentalmente, mediante el estudio de la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia del país.

Estructuración de la gestión tributaria y fundamentos del proceso de fiscalización

Esta asignatura traza un panorama del modelo organizacional del órgano encargado de la recolección de impuestos y analiza en profundidad las facultades otorgadas por la ley al titular de dicha entidad para la generación de actos interpretativos de impacto general. Asimismo, se busca que se sepan y dominen los principios del Derecho Administrativo que serán aplicables en el ámbito del Derecho Arancelario.

Estudio arancelario de negocios y sectores (taller)

Se trata de un ramo con un régimen especial según el cual el alumno debe seleccionar 7 módulos, entre 14 o más que se imparten habitualmente cada año. A modo de ejemplo, en seguida se enlistan algunos módulos que componen este ramo: Tributación del comercio electrónico, Reorganización empresaria, Tributación de la Labor Financiera, Responsabilidad tributaria de Directores y Representantes, Tributación en materia agropecuaria, Tributación del contrato de leasing, Régimen arancelario de la construcción, Regímenes de promoción, Régimen Impositivo de los Recursos Naturales

Prácticas en despachos profesionales y destacadas firmas de consultoría

La asistencia para prácticas en las grandes firmas de consultoría y asesoría de área internacional, así como en oficinas profesionales, termina el proceso de enseñanza teórico-práctica de los alumnos del Posgrado en Derecho Arancelario, otorgándoles una extraordinaria oportunidad de integración laboral, a la vez que es una ocasión apropiada para las organizaciones asociadas de tomar contacto con jóvenes profesionales expertos en el sector arancelario. Estas prácticas tienen una extensión de entre cuatro meses y cinco meses, y en algunos casos son pagadas.

Objetivos Generales

El Magíster en Derecho Impositivo tiene por finalidad:

• Saber las bases del modelo arancelario nacional: fundamentos, legislación y problemas del derecho impositivo.
• Conocer y comprender la legislación tributaria actual y su análisis y utilización, sobre el análisis de los más destacados textos normativos, doctrina y jurisprudencia judicial y administrativa, con énfasis en la tributación de la empresa. Se destaca la regulación constitucional de las potestades tributarias, los límites de las actuaciones fiscalizadoras, la tributación de actividades específicas, los efectos de la inserción internacional del país y la proyección tributaria.
• Comprender el hecho gravado como fenómeno económico y financiero.
• Potenciar aptitudes para determinar, analizar y aplicar las estrategias y resoluciones tributarias que requieran instituciones y clientes.
• Otorgar una enseñanza enfocada a la detección y resolución de problemas en la asistencia y defensa tributaria.
• Potenciar a través del análisis normativo y práctico del Derecho Impositivo, los instrumentos que posibiliten el estudio independiente y concreto en el quehacer laboral.
• Generar una reflexión crítica y valorativa del modelo impositivo, produciendo un intercambio de ideas de alto contenido acerca de éste.

Clase por clase

Los métodos académicos de la maestría y de la Especialidad en Derecho Impositivo es principalmente participativa, con la utilización del sistema del caso.

La preparación, en rigor, empieza días previos a la clase con la entrega del material de lectura obligatoria correspondiente y los casos prácticos que se verán durante clases. Con el contenido estudiado, el diálogo se intensifica y la clase se transforma en un debate profundo y concreto que los lleva a la resolución de un inconveniente, ya sea real o ficticio según se considere en el caso tratado.

Cada clase se divide en tres secciones: la primera consiste en una exposición, que pretende otorgar un contexto teórico, y no por esto dejar de lado la práctica, y la metodología es siempre participativa. En la segunda parte se desenvuelve la discusión de casos en equipos de trabajo. El trabajo grupal propone un intercambio de opiniones y puntos de vista que contribuyen a la clase distintas visiones de los problemas presentados. Los equipos se forman buscando la mayor diversidad entre trayectoria y procedencia de cada integrante, evaluando lo que puede entregar al grupo. La tercera parte se trata de un debate completo de los casos tratados. Particularmente en esta última parte, los profesores buscan involucrar a la mayor cantidad de participantes en el desarrollo de la clase transformando a ésta en un debate de distintas opiniones y en la búsqueda de la solución del caso. Las clases finalizan con una regularización de las conclusiones logradas a lo largo del análisis, incluso estas sean diversas y contradictorias y en su caso con la debida concreción conceptual del tema en cuestión.

Requisitos

La certificación del Posgrado requiere como mínimo un 55 % de asistencia para cada módulo, la aprobación de las diferentes pruebas realizadas en ellos.

Para quien es este posgrado

• Titulados universitarios que desean complementar sus estudios con un postgrado de Administración de Empresas.
• Especialistas en áreas técnicas que se desenvuelven en una nueva labor como responsables de implementación de nuevas divisiones.
• Profesionales que desean refrendar con fundamentos conceptuales su experiencia como administradores.
• Emprendedores que buscan profesionalizar la gestión en su proyecto en Administración de Empresas.

Unidades a tratar

• Régimen legal del deber tributario.
• Bases constitucionales de la potestad tributaria.
• Estructura de la gestión tributaria y fundamentos del procedimiento de fiscalización.
• Proceso tributario y control jurisdiccional de la gestión tributaria.
• Régimen de las infracciones y delitos tributarios.
• Ética.
• Seminario de Metodología de la investigación y escritura judicial.
• Examen anual nivelador de 1er año.
• Investigación de sistemas de información de la empresa y sus negocios.
• Régimen de la obligación sobre la renta.
• Régimen de la imposición sobre los consumos.
• Régimen de la imposición sobre el patrimonio y regímenes tributarios simplificados.
• Taller: Análisis impositivo de negocios y sectores.
• Taller: Sistemas tributarios comparados.
• Regímenes tributarios provinciales y municipales.
• Tributación aduanera y del MERCOSUR.
• Tributación y estrategias de planeamiento fiscal internacional.
• Régimen arancelario de la Seguridad Social y su proceso.

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