Doctorado de Derecho Tributario en Guadalajara

El magíster y la Especialidad en Derecho Tributario poseen como meta central capacitar a los abogados y contadores en el conocimiento del fenómeno de la tributación. Para esto, estos magíster ofrecen una destacada formación basada en el estudio de las teorías, los principios jurídicos y los elementos prácticos para un proyecto fiscal y de litigios tributarios. Requiere un estudio e investigación, conocimientos profundos y desarrollos de ética aplicada a los negocios, con el fin de brindar un servicio con prestigio profesional.

Perfil del Egresado

Las distintas demandas de la institución se orientarán a formar a los estudiantes para que, como titulados, puedan:

• Saber y dominar las bases jurídicas y económicas del Derecho Arancelario.
• Adoptar un pensamiento crítico ante la realidad nacional y valorar la investigación como sistema de trabajo.
• Ser profesionales capaces de ejercer una labor de concertación y equidad en los naturales temas que el fenómeno impositivo origina entre el Estado y sus gobernados, con una base ética para el ejercicio de funciones de asesoría.
• Desarrollar métodos de formación constante en el medio judicial y contable, con la conciencia de necesitar siempre a la actualización y el aprendizaje ante la dinámica y compleja normatividad que regulariza el hecho generador de los tributos, para servir de la mejor manera a la comunidad.
• Capacidad de apreciar el papel de la tributación en aspectos fundamentales, como lo son el de la apertura económica generada por la globalización, de donde surgirán cargos inherentes al comercio exterior y la dirección en las entidades financieras del sector público y privado.
• Obtener la habilidad de juzgar la adecuación de determinado sistema teórico para la solución de un inconveniente específico apreciando la aptitud de las teorías relacionadas a cierta área del Derecho con el propósito de aclarar el fenómeno en estudio y conseguir resoluciones imparciales y adecuadas a los inconvenientes jurídicos.
• Razonar en pro de la selección realizada y en contra de las opciones desechadas y expresar esos razonamientos oralmente y por escrito.
• Aprender a percibir y relacionar todos los hechos de los casos jurídicos, técnicos y económicos, seleccionando la información importante y diferenciando la que no lo es.
• Trabajar de manera grupal, desarrollando las potencialidades de actuación correlacionada con otros colegas y personas.
• Estar altamente capacitados para participar en la planeación estratégica empresarial, ya sea como parte integrante del equipo administrativo de una empresa, o como consultor autónomo, dado el conocimiento incorporado de la materia tributaria, no solo a partir del punto de vista judicial, sino también a partir del aspecto comercial, político y social.
• Adquirir una alta capacitación, herramientas jurídico-tributarias y contar con la facilidad para acceder a medios de diverso tipo que le permitan desarrollar eficientemente labores de investigación en la materia, los comience a lo largo de la maestría, o al tener ya el título de Magíster.
• De la misma manera, que estas bases y métodos le sirvan para realizar la enseñanza superior en el ámbito del Derecho Impositivo.

Bases constitucionales de la potestad tributaria

En esta asignatura se pretende que los alumnos puedan fortalecer el conocimiento y dominio para su aplicación de los más importantes enfoques de la estructura constitucional nacional, principalmente en lo relacionado a los fundamentos con relación al Derecho Tributario, como también a la organización de los poderes del estado. La evaluación de los diversos aspectos del Derecho Constitucional involucrados en el sistema arancelario se ejecuta, fundamentalmente, a través del análisis de la legislación de la Corte Suprema de Justicia de la nación.

Régimen impositivo de la Seguridad Social y su proceso

Se analiza el Modelo Impositivo de Seguridad Social nacional, y su evolución hasta el presente y el funcionamiento práctico de estas cargas tributarias.

Régimen de la obligación sobre los consumos

En esta materia se pretende evaluar las más destacadas teorías y más importantes principios aplicables a la tributación y a los consumos. Fundamentalmente, el material se enfoca al análisis del Impuesto al Valor Agregado (IVA), aunque además se cubre el régimen de la imposición sobre los consumos específicos (Impuesto Internos).

El Master en Derecho Impositivo y Asesoría Fiscal busca dar respuesta al aumento en la búsqueda de profesionales especializados en Derecho Fiscal existente actualmente. La base especializada está dirigida a jóvenes que han completado sus estudios universitarios y quieran adquirir una enseñanza de postgrado, con un planteamiento eminentemente práctico, necesaria para ingresar al mercado laboral.

Estudio de los problemas interpretativos actuales y de las líneas de futuro del ordenamiento tributario

Durante el programa se ofrece a los alumnos abundante jurisprudencia con relación a los inconvenientes interpretativos del reglamento tributario, como también el criterio administrativo actualmente de aplicación. Se evalúan, de esta forma, las preferencias generales futuras del ordenamiento impositivo.

Objetivos Generales

El Magíster en Derecho Tributario tiene por propósito:

• Conocer los fundamentos del sistema arancelario del país: fundamentos, ley y problemas del derecho arancelario.
• Conocer y comprender la legislación tributaria vigente y su interpretación y aplicación, acerca del estudio de los más destacados textos normativos, doctrina y jurisprudencia judicial y administrativa, enfocados en la tributación de la organización. Se destaca la regulación constitucional de las potestades tributarias, la tributación de actividades particulares, los efectos impositivos de la inserción internacional nacional y la proyección tributaria.
• Entender el hecho gravado como fenómeno económico y financiero.
• Desarrollar capacidades para determinar, analizar y utilizar las estrategias y resoluciones tributarias que necesiten instituciones y clientes.
• Impartir con rigor y profundidad una formación orientada a la identificación y solución de inconvenientes en la asistencia y defensa tributaria.
• Desarrollar mediante el análisis normativo y práctico del Derecho Impositivo, las herramientas que posibiliten el análisis autónomo y específico en el quehacer laboral.
• Generar un pensamiento crítico y valorativo del modelo tributario, produciendo un debate de posturas de alto contenido acerca de éste.

Clase por clase

La metodología de enseñanza del posgrado y de la Especialidad en Derecho Tributario es principalmente práctica y participativa, con la utilización del sistema del caso.

La enseñanza, técnicamente empieza la semana anterior al inicio de clases con la entrega de los textos de lectura obligatoria y los casos prácticos que se discutirán en clase. Con el material estudiado, el debate se intensifica y la clase se convierte en una discusión profunda que los lleva a la solución del inconveniente, ya sea real o hipotéticamente.

Cada una de las clases está dividida en partes: la primera parte se trata de una exposición de choque, que pretende brindar un contexto teórico, y no por esto excluir la práctica, y la metodología es todo el tiempo participativa. En la segunda parte se lleva a cabo la discusión de casos en equipos de trabajo. El trabajo grupal propone un debate de opiniones y puntos de vista que contribuyen a la clase diversas visiones de los problemas presentados. Los equipos se forman buscando la mayor diversidad de trayectoria y procedencia de cada uno de los integrantes, considerando lo que tiene la posibilidad de aportar al grupo. La tercera parte de la clase consiste en un debate plenario de los casos analizados. Especialmente en esta última parte, los profesores buscan incluir a la mayor parte de alumnos para desarrollar la clase convirtiendo la misma en un debate de distintas visiones y en la búsqueda de la resolución del caso. Las clases finalizan con una sistematización de las conclusiones alcanzadas durante el análisis, incluso estas sean diversas y contradictorias y en su caso con la debida concreción conceptual del asunto en cuestión.

Requisitos de admisión del postgrado

El proceso de certificación del Posgrado exige como mínimo un 70 % de asistencia en cada uno de los módulo, la aprobación de las distintas pruebas realizadas en ellos.

Este postgrado fue pensado para:

Los profesionales, abogados, escribanos, contadores públicos, economistas y licenciados en administración que pretendan ahondar sus estudios acerca de aspectos tributarios. El posgrado permite trabajar en dos dimensiones distintos, pero cercanamente asociadas: la jurídica y la económico-contable.

Temario

• Régimen jurídico de la obligación tributaria.
• Fundamentos constitucionales de la potestad tributaria.
• Estructura de la administración tributaria y fundamentos del proceso de fiscalización.
• Procedimiento tributario y control jurisdiccional de la administración tributaria.
• Régimen de las infracciones y delitos tributarios.
• Ética social y tributaria.
• Seminario de Metodología de la investigación y escritura jurídica.
• Examen anual integrador de 1er año.
• Investigación de formulas de información de la empresa y sus negocios.
• Régimen de la obligación sobre la renta.
• Régimen de la imposición sobre los consumos.
• Régimen de la obligación sobre el patrimonio y regímenes tributarios simplificados.
• Taller: Estudio impositivo de negocios y sectores.
• Taller: Sistemas tributarios comparados.
• Regímenes tributarios provinciales y municipales.
• Tributación aduanera y del MERCOSUR.
• Tributación y estrategias de planeamiento fiscal internacional.
• Régimen arancelario de la Seguridad Social y su procedimiento.

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